Открытие бизнеса с иностранным участием в Казахстане

Юридическое лицо зарегистрированное на территории РК с ИУ иностранным участием, обладает равными правами и обязанностями, как и ТОО без ИУ. Более того, Казахстан как участник ЕврАзЭс признает лицензии и разрешения субъектов предпринимательства стран участниц Таможенного Союза, включая лицензии и разрешения Российской Федерации.

Директором ТОО может выступать как гражданин РК, так и иностранный гражданин. Для сотрудника, включая директора иностранного гражданина необходимо товариществу оформлять лицензию на привлечение ИРС иностранной рабочей силы. Однако, данное положение о наличии лицензии не распространяется, на граждан стран ЕврАзЭс, включая граждан РФ.

ТОО действует на основании своего утвержденного Устава либо на основании типового устава (присоединение к уже имеющемуся утвержденному Постановлением Правительства РК шаблону). Рекомендуется разработка и утверждение собственного устава, где можно прописать разные механизмы, включая ограничение или расширение прав директора/исполнительного органа.  

Льготные режимы налогообложения в Казахстане, включая для бизнеса с иностранным участием. 

Один определенный учредитель может создавать неограниченное число других юр лиц, включая ТОО в соответствии с законодательством РК. Однако, для пользования определенным ТОО льготным режимом «упрощённая декларация 3%», допускается учредителю-физическому лицу иметь только одно ТОО - субъект малого предпринимательства с режимом упрощённой декларации. При наличии у физ лица других ТОО, другие ТОО не могут пользоваться режимом упрощенной декларации и облагаются налогами в общем порядке. Таким образом допускается иметь только одно ТОО в режиме упрощенной декларации. А также, нужно учитывать, что льготным режимом может пользоваться ТОО субъект малого бизнеса, где учредителем может быть только физическое лицо, либо юридическое лицо, но с долей участия не более 25% в уставном капитале создаваемого ТОО.

Льготный налоговый режим по Упрощенной декларации 3%.

На основе упрощенной декларации подразумевает оплату 3% с общего дохода, то есть общей реализации.Данный налог распределяется на уплату 

1) ИПН (индивидуальный подоходный налог)— 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения;

2) социальный налог — 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений

Условия для применения УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ	Численность до 30 сотрудников
	обороты до 63 724 738тенге[1] в полугодие, ВЫРУЧКА 127 449 476ТЕНГЕ В ГОД, на 2020год
	все виды деятельности кроме видов указанных в ст.683 п.3)
	Соблюдение некоторых условий по п.4 ст.683 НК РК

63 724 738тг = 24038мрп. МРП - месячный расчетный показатель на 2020год составляет 2 651тг, согласно законодательству о бюджете на 2020год.

 

Статья 683. Условия применения специального налогового режима

1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

на основе упрощенной декларации - 30 человек;

2) доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

на основе упрощенной декларации - 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

3) не осуществляющие следующие виды деятельности:

производство подакцизных товаров;

хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;

проведение лотерей;

недропользование;

сбор и прием стеклопосуды;

сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

консультационные услуги;

деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

деятельность в области права, юстиции и правосудия;

деятельность в рамках финансового лизинга.

3. Не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

Для целей настоящего пункта под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.    

4. Не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:

1) юридические лица, имеющие структурные подразделения;

2) структурные подразделения юридических лиц;

3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах.

В целях налогообложения лиц, применяющих специальные налоговые режимы, иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющее часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.

Положение настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих исключительно деятельность по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;

4) юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;

5) юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения;

6) некоммерческие организации;

7) плательщики налога на игорный бизнес.

       Статья 684. Налоговый период

2. Налоговый период для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации является полугодие.

 

Статья 683. Условия применения специального налогового режима

1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

на основе упрощенной декларации - 30 человек;

«Зарплатные налоги»:

В «Зарплатные налоги» входят следующие налоги и обязательные платежи в бюджет, со следующими ставками -

Режим	Зарплатные налоги
при режиме упрощенной декларации:	·       ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентамиРеспублики Казахстан 10% ·       Социальные отчисления за участников системы ОСС — от объекта исчисления социальных отчислений3,5% ·       Отчисления работодателей от объекта исчисления отчислений, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 15 МЗП (637 500 тнг на 2020 год) ОСМС 2% ·       Обязательные пенсионные взносы 10%
при общем режиме налогообложения:	·       ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан  10% ·       Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами     9,5% ·       Социальные отчисления за участников системы ОСС — от объекта исчисления социальных отчислений3,5% ·       Отчисления работодателей от объекта исчисления отчислений, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 15 МЗП (637 500 тнг на 2020 год) 2% ·       Обязательные пенсионные взносы 10%

Какие еще налоги, кроме 3% и на заработную плату платят юр лица с иностранным участием: 

При распределении дивидендов возникает ИПН индивидуальный подоходный налог у источника выплаты.

ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти     15%

  

Статья 646. Ставки подоходного налога у источника выплаты

1. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам, если иное не установлено пунктами 2 и 3 настоящей статьи:

 

5) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15 процентов.

 

2. Доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, определенные статьей 644 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20 процентов.

 

Также согласно ст. 368 НК РК возникает обязательство уплаты НДС на импорт товаров, при импорте товаров из за рубежа,по стандартной ставке 12%.Данный НДС на импорт в дальнейшем можно относить в зачет при оплате НДС за реализацию товаров. 

 

Статья 368. Объекты налогообложения

Объектами обложения налогом на добавленную стоимость являются:

1) облагаемый оборот;

2) облагаемый импорт.

Статья 371. Определение облагаемого импорта

Облагаемым импортом являются товары, ввозимые или ввезенные на территорию государств-членов Евразийского экономического союза (за исключением освобожденных от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 399 настоящего Кодекса), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

 

Глава 50. ОСОБЕННОСТИ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ ЭКСПОРТЕ
И ИМПОРТЕ ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ, ОКАЗАНИИ
УСЛУГ В ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ

 

Статья 422. Ставки налога на добавленную стоимость

1. Ставка налога на добавленную стоимость составляет 12 процентов и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта.

 

Пакет документов для регистрации ТОО:

Для регистрации ТОО с учредителем физическим лицом -ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНИНОМ необходимы –

1)     Паспорт учредителя, нотариально заверенная копия с нотариально заверенным переводом на казахский и русский языки.

2)     Документ подтверждающий юридический адрес ТОО.

 

Сравнение ставок налогов по упрощённой декларации и в общем режиме налогообложения:

 

Общий режим налогообложения:	Режим по упрощенной декларации:
КПН 20% с чистой прибыли. Зарплатные налоги – ИПН, Соц налог, СО, ОСМС, ПО. НДС 12%.   ИПН с дивидендов 15% для не резидента.	3 % от общего дохода (реализация) распределяются на ИПН и СН, освобождение от КПН. Зарплатные налоги – ИПН с зп, СО, ОСМС, ПО. НДС 12%.   ИПН с дивидендов 15% для не резидента.
	!!! Освобождение на 3 года 2020-2023г. Для ТОО, ИП субъектов малого бизнеса и применяющие специальные льготные режимы, вкл. упрощенку, 100% освобождение от КПН/ИПН с прибыли (кроме ИПН у источника выплаты) и Соц налога в течении 2020, 2021, 2022года.
Расшифровки аббревиатур: ИПН – индивидуальный подоходный налог СО – социальные отчисления ОСМС – обязательное социальное медицинское страхования ПО – пенсионные отчисления

 

Минимальная з/пл территории КЗ?

Минимальная заработная плата на 2020год , 42 500тенге.

Схожие публикации на тему:

Маркировка продукции в Казахстане. http://zancompany.com/ru/news-articles/articles/7427/