SiteHeart
faq-image

Отличие Ломбарда от МКО (микрокредитная организация) с точки зрения юридического оформления

26 апреля 2010

Ранее регулирующим документом по деятельности ломбардов являлись «Правила создания, лицензирования, регулирования, прекращения деятельности ломбардов» от 05.09.2001г.№332 Утвержденных Постановлением Правления НацБанка РК, на данный момент данное постановление утратило силу. Исчерпывающий перечень лицензируемых видов деятельности закреплен в Законе «О лицензировании», где деятельность ломбардов не является лицензируемой.

Основные положения о деятельности ломбардов закреплены в ГК РК, ст.328
«Договор о залоге вещей в ломбарде оформляется выдачей ломбардом залогового билета и может содержать требование о страховании залогового имущества. Страхование залогового имущества осуществляется за счет ломбарда.
Ломбард не вправе пользоваться и распоряжаться заложенными вещами.
Ломбард несет ответственность за утрату и повреждение заложенных вещей, если не докажет, что утрата или повреждение произошли вследствие непреодолимой силы.
Ломбарды осуществляют свою деятельность только при наличии Правил проведения ломбардных операций, которые утверждаются высшим органом ломбарда и должны содержать следующую информацию:
1) предельные суммы и сроки предоставляемых кредитов;
2) предельные величины ставок вознаграждения по предоставляемым кредитам;
3) ставки и тарифы за проведение операций;
4) права и обязанности ломбарда и его клиентов, их ответственность;
5) порядок выдачи залогодателю дубликатов при утере залогового билета;
6) иные условия.
Правила проведения ломбардных операций подлежат размещению в месте, доступном для обозрения клиентами ломбарда.
Условия договора о залоге вещей в ломбарде, ограничивающие права залогодателя по сравнению с правами, предоставленными ему настоящим Кодексом, не действительны с момента заключения договора. Вместо таких условий применяются соответствующие положения настоящего Кодекса.»

Из вышеописанного следует, что удобной формой работы ломбарда является ТОО, т.е. учредитель несет ответственность в пределах внесенного вклада. Вклад - уставный капитал для ТОО не менее 100 мрп (129 600тг), может быть внесен деньгами или имуществом к моменту регистрации ТОО. Необходимо утверждение и работа в соответствии с Правилами проведения ломбардных операций, утверждается высшим органом ТОО - протоколом общего собрания учредителей ил решением учредителя.

В законодательстве РК, а именно в Законе РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» описан исчерпывающий перечень банковских операций, осуществляемый банками и небанковскими организациями, где прямо предусмотрено, какие виды могут осуществлять небанковские организации, также в последующих Постановлениях разъясняется какие виды лицензий нужны, лицензируется ли вид деятельности.

К банковским операциям относятся (ст30 Закона):
1) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
2) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;
3) открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
4) открытие и ведение металлических счетов физических и юридических лиц, на которых отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов и монет из драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу;
5) кассовые операции: прием и выдача наличных денег при осуществлении одной из банковских операций, предусмотренных подпунктами 1), 2), 6)-9), 12) и 13) настоящего пункта, включая их размен, обмен, пересчет, сортировку, упаковку и хранение;
6) переводные операции: выполнение поручений физических и юридических лиц по платежам и переводам денег;
7) учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств физических и юридических лиц;
8) банковские заемные операции: предоставление банком, ипотечной организацией, брокером и (или) дилером с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя и юридическим лицом, контрольный пакет акций которого принадлежит государству или национальному холдингу либо национальной управляющей компании, кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;
9) организация обменных операций с иностранной валютой;
10) инкассация банкнот, монет и ценностей;
11) прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);
12) открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему;
13) выдача банками банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;
14) выдача банками банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме.
По банковской операции в п. 8) есть письмо-разъяснение АФН РК 2006г., что заемные операции не требуют лицензии, осуществляются с учетом положений и ограничений предусмотренных ГК РК (вышеописаны и также это главы ГК РК Особенная часть, договора займа и др. виды договоров).

Также законодательством РК, предусмотрено создание Микрокредитных Организаций, что регулируется Законом Республики Казахстан от 6 марта 2003 года № 392-II О микрокредитных организациях. Микрокредитная организация предоставляет микрокредиты в размере, не превышающем восьмитысячекратного размера месячного расчетного показателя, (1мрп=1273тг) установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, на одного заемщика. Учредители (участники) микрокредитной организации обязаны полностью оплатить минимальный размер уставного капитала создаваемой микрокредитной организации исключительно деньгами в национальной валюте Республики Казахстан к моменту ее государственной регистрации. Минимальный размер уставного капитала и вкладов всех участников создаваемой микрокредитной организации должен быть не менее тысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год. МКО действует на основании Устава и Правил предоставления микрокредитов.

Правила предоставления микрокредитов должны содержать следующие сведения:
1) сроки предоставления микрокредитов;
2) предельные величины ставок вознаграждения по предоставляемым микрокредитам;
3) порядок оплаты вознаграждения по предоставленным микрокредитам;
4) требования к обеспечению, предоставляемому микрокредитной организации (при его наличии).
Микрокредитные организации дополнительно к деятельности по предоставлению микрокредитов вправе осуществлять следующие виды деятельности:
1) привлечение займов (за исключением привлечения денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности) и грантов от резидентов и нерезидентов Республики Казахстан;
2) размещение временно свободных активов в государственные ценные бумаги, корпоративные ценные бумаги, депозиты банков второго уровня и другими способами, не противоречащими законодательству Республики Казахстан;
3) совершение сделок с залоговым имуществом, полученным в качестве обеспечения микрокредита в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан;
4) участие в уставном капитале других юридических лиц;
5) реализацию собственного имущества;
6) оказание консультационных услуг по вопросам, связанным с деятельностью по предоставлению микрокредитов;
7) сдачу в аренду собственного имущества;
8) осуществление лизинговой деятельности;
9) обучение на безвозмездной основе.

Требования к учредителям, персоналу - в МКО и в ТОО (в первом варианте) каких-либо определенных требований к учредителям, персоналу законодательством не предусмотрено. В МКО обязательно наличие службы внутреннего аудита, для осуществления контроля за своей финансово-хозяйственной деятельностью.

Порядок реализации залогового имущества, осуществляется на основании положений ГК РК, то есть обеспечением выполнения обязательства по возврату займа (выполнения условий договора займа), являются залоговые обязательства (договор залога). Поэтому обязательно наличие, подписание договора залога. Порядок реализации предмета залога, подробно должен быть закреплен в договоре залога, то есть в случае неисполнения договорных обязательств по договору займа №_ от ____, предмет залога в качестве покрытия займа, должен быть обращен залогодержателю, займодателю. Далее порядок реализации, на усмотрение залогодержателя (порядок может быть закреплен в договоре залога и займа), это может быть реализация предмета залога, через аукцион (открытый, закрытый, там-то и т.д.), либо реализация определенному третьему лицу, либо реализация через торговую сеть или иное не запрещенное законодательством РК.
Для договоров залога недвижимости, земли, доли в уставном капитале юридических лиц обязательно регистрация в органах недвижимости, нотариальное удостоверение по желанию сторон. Для договоров залога транспорта, обязательно регистрация в органах дорожной полиции. Для остальных предметов займа, как правило, регистрации не требуется.
Положения о порядке хранения залогового имущества необходимо закрепить в договоре залога, а также как закреплено в ГК РК, договор хранения вещи в ломбарде оформляется выдачей ломбардом именной сохранной квитанции. Вещь, сдаваемая на хранение в ломбард, подлежит оценке по соглашению сторон в соответствии с ценами на вещь такого рода и качества, обычно устанавливаемыми в торговле в момент и в месте ее принятия на хранение. Ломбард обязан страховать в пользу поклажедателя принятую на хранение вещь в полной сумме ее оценки.

При уклонении поклажедателя от обратного получения вещи ломбард обязан хранить ее в течение трех месяцев. По истечении этого срока невостребованная вещь может быть продана ломбардом. Из суммы, вырученной от продажи вещи, погашаются плата за хранение и иные причитающиеся ломбарду платежи. Остаток суммы возвращается ломбардом владельцу сохранной квитанции по ее предъявлении. (ст.784-785 ГК РК). Также, Поклажедатель обязан по истечении срока, указанного в договоре займа, хранения, в квитанции (и/или) настоящего Кодекса, взять обратно сданную на хранение вещь. При уклонении поклажедателя от получения своей вещи хранитель вправе требовать после предупреждения не менее чем за месяц реализации вещи в порядке предусмотренном в договоре хранения или займа или именной сохранной квитанции. Суммы, вырученные от реализации вещи, передаются поклажедателю за вычетом сумм, причитающихся хранителю. То есть хранитель и залогодатель могут быть разными лицами.

Налогообложение ТОО и МКО. Предусмотрен общеустановленный порядок налогообложения. То есть корпоративный подоходный налог, индивидуальный подоходный налог, соц налог, налог на имущество, на землю. Освобождены от налог на добавленную стоимость в соответствии со ст.250 НК РК, финансовые услуги, включая заемные операции, предоставление микрокредитов, краткосрочные займы ломбардами, под залог движимого имущества, то есть как для МКО так и для ТОО.
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, действует для субъектов малого бизнеса, которые не имеют филиалы и представительства, юр лица в которых доля участия других юр лиц превышает 25%доли (ст.428 НК РК). Работа по упрощенной декларации для юридических лиц предусматривает: предельный доход 25 000 ,00 тыс тенге в квартал, предельная численность работников до 50человек.

 

Опубликовано Журнал «Бизнес life»
Старший юрист
Ботабекова Данара Тусупбековна

Комментарии:

Дамир
22.07.2014
Здравствуйте Данара Тусупбековна!
Спасибо за опубликование такой статьи, очень интересно,и развернуто...
ну у меня как только начинающего предпринимателя, есть не много вопросов,на которые бы хотелось услышать ответ, если вы сможете то помогите мне! Жду вашего Ответа! Спасибо!
Ответ
01.08.2014
Здравствуйте, Дамир! Для полной консультации по интересующему Вас вопросу Вам необходимо подойти к нам в офис на ул. Тургут Озала 247 (уг.ул. Сатпаева). При необходимости мы можем предоставить Вам, юридическое заключение по Вашим вопросам.

Ваш комментарий

обновить код
Поделиться в соц сетях