SiteHeart
faq-image

Регистрация Индивидуального Предпринимателя (регистрация ип), выбор налогового режима

27 марта 2012

Предпринимательская деятельность в качестве Индивидуального Предпринимателя (ранее ЧП Частного предпринимателя) занимает одну из главных, развитых и перспективных ниш в системе малого бизнеса. Решив заняться предпринимательской деятельностью, необходимо пройти стадии процедур по регистрации (регистрация ип), будет справедливо подмечено, что в Казахстане неплохо развита система регистрации индивидуальных предпринимателей. Постановка на регистрационный учет, на сегодняшний день, занимает минимальный срок, так же законом «О частном предпринимательстве» четко прописан перечень документов, необходимых для регистрации, что тоже облегчает и сокращает время подготовки к регистрации. Поэтому собрав необходимые документы, остается только обратиться в надлежащий регистрирующий орган, налоговый орган по месту прописки физического лица. Встав на регистрационный учет, вы не должны забывать о том, что тем самым возлагаете на себя определенные обременения, несете ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом, за исключением имущества, на которое взыскание не может быть обращено в соответствии с законами Республики Казахстан.

Индивидуальное предпринимательство (регистрация ип) сопровождается налогообложением и после прохождения этапа регистрации необходимо выбрать порядок уплаты налогов. В налоговом кодексе РК (статья 428) сказано, что субъекты малого бизнеса вправе выбрать один из порядков (режимов) исчисления и уплаты налогов, а также предоставления налоговой отчетности по ним:

1) Общеустановленный порядок – он подразумевает в себе исчисления, уплаты всех установленных в общем порядке налогов и других обязательных платежей в бюджет, представления налоговой отчетности по ним. Доход индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения, облагается по ставке 10%, согласно статье 158, п. 1. К сожалению, в Налоговом кодексе Республики Казахстан отсутствует развернутое понятие общеустановленного порядка, что вызывает множество вопросов и затруднений и индивидуальных предпринимателей избравших данный порядок выплаты налогов.
Общеустановленный порядок идет без каких-либо преференций, то есть льгот, ндивидуальный предприниматель обязан исчислять, уплачивать, представлять расчеты, соблюдая сроки авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу и представлять декларацию ежеквартально. Для уплаты налогов в общеустановленном порядке нет необходимости подавать налоговое заявление в налоговый орган. По истечению десяти календарных дней после регистрации индивидуального предпринимателя, общеустановленный порядок уплаты налогов присваивается автоматически;

2) Специальный налоговый режим на основе патента – то есть режим на основе документа, подтверждающего факт расчета с бюджетом по индивидуальному подоходному налогу. Удобен тем, что уплата налогов происходит при оформлении патента, нет необходимости сдавать налоговую отчетность на период действия патента. Осуществление индивидуального предпринимательства в форме личного предпринимательства, не задействовав труд работников. Доход индивидуального предпринимателя, избравшего налоговый режим на основе патента не должен превышать 200 – кратного минимального размера заработной платы. Согласно статье 432 НК РК исчисление стоимости патента производится путем применения ставки в размере 2 процентов к объекту налогообложения. Стоимость патента подлежит уплате в бюджет в виде:
  1. индивидуального подоходного налога – в размере 1/2 части стоимости патента;
  2. социального налога – в размере 1/2 части стоимости патента за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю. Для применения специального налогового режима на основе патента, индивидуальный предприниматель должен предоставить налоговое заявление и расчет для получения патента по форме установленной правительством Республики Казахстан. К данному расчету также прилагаются документы, подтверждающие уплату в бюджет стоимости патента, социальные отчисления и перечисления обязательных пенсионных взносов. Заявление индивидуальным предпринимателем подается в течение десяти календарных дней. Так же дата применения специального налогового режима является датой государственной регистрации индивидуального предпринимателя. Патент выдается индивидуальному предпринимателю на срок не менее одного месяца в пределах одного налогового периода. Исключением выступает лишь в тех случаях, если индивидуальный предприниматель вновь регистрируется в последнем месяце текущего налогового периода или возобновляет деятельность до или после окончания срока временного приостановления деятельности в последнем месяце текущего налогового периода.

Прекращение применения специального налогового режима на основе патента производится на основании налогового заявления или по решению налогового органа в случаях выявления несоответствия условиям применения данного налогового режима. При этом индивидуальный предприниматель вправе выбрать и перейти на общеустановленный порядок или иной специальный налоговый режим в порядке, установленном Налоговым Кодексом.

3) Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации – используется индивидуальными предпринимателями, предельный доход за налоговый период (квартал) которых составляет 10 000,0 тысяч тенге. Среднесписочная численность работников в налоговый период в пределах двадцати пяти человек, включая при этом самого индивидуального предпринимателя. Налоговым периодом является календарный квартал. Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.

Согласно статье 435 НК РК Для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации при переходе с иных режимов налогообложения налогоплательщик представляет до начала предстоящего налогового периода, если иное не установлено настоящим пунктом, в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление.

При этом датой начала применения специального налогового режима будет являться первое число налогового периода, следующего за датой представления указанного налогового заявления. Вновь образованные индивидуальные предприниматели представляют налоговое заявление на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации в налоговый орган не позднее десяти рабочих дней со дня государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Вновь образованные юридические лица представляют налоговое заявление на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации в налоговый орган не позднее двадцати рабочих дней после государственной регистрации юридического лица в органе юстиции. Датой начала применения специального налогового режима для указанных налогоплательщиков будет являться дата государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица. Для перехода на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации со специального налогового режима на основе патента, налоговое заявление представляется налогоплательщиком не позднее десяти календарных дней со дня возникновения несоответствия условиям применения специального налогового режима на основе патента; в иных случаях – до окончания срока действия патента. При этом датой начала применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации будет являться: первое число месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоответствие условиям применения специального налогового режима на основе патента; в иных случаях – первый день после окончания срока действия патента.

Прекращение применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации производится на основании налогового заявления или по решению налогового органа в случаях выявления несоответствия условиям применения данного налогового режима. При этом индивидуальный предприниматель переходит на общеустановленный порядок уплаты налогов. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов регламентируется Налоговым Кодексом Республики Казахстан.

Таким образом, при выборе налогового режима открывается довольно глубокий выбор, обязывающий индивидуального предпринимателя к четким действия и согласованности с текущим законодательством, также немаловажным выступают сроки по своевременной оплате, подаче соответствующих документов и оповещений о том или ином действии индивидуального предпринимателя. Регистрация ИП

Подготовлено юристом «ZAN» Юридической Компании
Насыровой Ассоль

Комментарии:

Aziz
08.04.2012
Очень содержательно, спасибо.
Кирилл
15.03.2014
Необходимо ли пенсионные и социальные отчисления при упрощенной форме налога. Если я сдаю декларацию по нулям и при этом нет никакого дохода???
Ответ
27.03.2014
Здравствуйте Кирилл. Если Ваша компания работает, вы отчисляете заработную плату, то вам необходимо и производить все соответствующие отчисления (пенсионные, социальные, корпоративный и т.д.). Если же деятельность Вашей компании приостановлена или все сотрудники находятся в не оплачиваемом отпуске, то Вам не надо производить какие либо отчисления. Для получения более подробной информации Вы можете обратиться в нашу юридическую компанию. Наш адрес и контактные телефоны, Вы можете найти в разделе «КОНТАКТЫ».

Ваш комментарий

обновить код
Поделиться в соц сетях