SiteHeart
faq-image

Открытие ИП, налогообложение ИП

9 ноября 2016

Открытие представительства в Казахстане. Регистрация и формы предпринимательства в РК.

Часто местные предприниматели при развитии своего бизнеса в Казахстане, так и иностранные юридические лица при расширении бизнеса за пределами своей страны, в нашем случае в Республике Казахстан, задаются вопросом какой формой предпринимательства воспользоваться для получения большего дохода и минимизирования рисков своего бизнеса. Стоит отметить, что согласно гражданскому законодательству РК, существует несколько форм коммерческого предпринимательства: индивидуальное предпринимательство, товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО), открытие филиалов/представительств юридических лиц и акционерное общество (АО). В данной серии статей, мы поговорим и рассмотрим каждую форму предпринимательства, так как очень важно знать основные аспекты введения и развития бизнеса в Республике Казахстан.

Регистрация в качестве Индивидуального Предпринимателя.

Задаваясь вопросом предпринимателей, может ли ИП индивидуальный предприниматель иметь структурные подразделения, то есть представительства и филиалы, важно знать, что согласно пункту 19 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» структурным подразделением юридического лица является филиал, представительство. Следовательно, структурные подразделения могут иметь только юридические лица, являющиеся субъектами частного предпринимательства, на индивидуальных предпринимателей наличие структурных подразделений согласно Налогового законодательства не предусмотрено.

Регистрация ИП

Обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:

Ø  используют труд наемных работников на постоянной основе;

Ø  имеют от предпринимательской деятельности совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством в размере, превышающем необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законодательными актами Республики Казахстан.

Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей носит явочный характер и заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в территориальном налоговом органе по месту жительства физического лица. Следует учесть что иностранный гражданин вправе зарегистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя в Казахстане, при наличии оформленного постоянного вида на жительство в РК.

Для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо представляет территориальному налоговому органу по месту жительства:

1.      заявление по установленной форме с указанием: имени, даты и места рождения;

2.      данных документа, удостоверяющего личность (серии, номера документа, кем и когда выдан);

3.      места жительства; при наличии предприятия – его местонахождения

4.      при регистрации совместного индивидуального предпринимательства: в форме предпринимательства супругов, семейного предпринимательства, а также простого товарищества, создаваемого на постоянной основе, заявление подается каждым предпринимателем. Свидетельство о государственной регистрации в этом случае выписывается с перечислением всех членов совместного индивидуального предпринимательства;

5.      документ о внесении сбора за государственную регистрацию;

6.      фотографию размером 3х4 см.

Также, согласно Письму Министерства государственных доходов РК от 29 сентября 2000 г. № ДРН-1-1-15/8957 “О требованиях по предоставлению пенсионного договора”, налоговые органы должны при выдаче патента или свидетельства требовать от физического лица пенсионный договор с накопительными пенсионными фондами.

В Казахстане для ИП существуют следующие режимы налогообложения:

1. Общеустановленный порядок;

2. Специальные налоговые режимы:

·         Патент

·         Упрощенная декларация;

·         Специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств;

УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА

Патент

1.      ИП не использует труд работников;

2.      осуществляет деятельность в форме личного предпринимательства;

3.      предельный доход за налоговый период не превышает 300-кратного МЗП (6 409 200 тенге).

Статья 429 НК РК

Упрощенная декларация

1.      предельная среднесписочная численность работников за налоговый период - 25 человек, включая самого ИП;

2.      предельный доход за налоговый период составляет 1400-кратный МЗП (29 909 600 тенге).

пп 1) статьи 433 НК РК

Общеустановленный порядок

Общие ставки согласно налоговому законодательству РК для всех субъектов предпринимательства.

Налоговый период для ИПН

Патент

Упрощенная декларация

Общеустановленный порядок

Календарный год (статья 430 НК РК)

Полугодие (статья 434 НК РК)

Календарный год с 1 января по 31 декабря (статья 148 НК РК)

 

Налоги:

Патент

Упрощенная декларация

Общеустановленный порядок

ИПН 2 % от заявленного дохода (статья 432 НК РК);

ИПН 3 % от совокупного дохода - выручки (статья 436 НК РК);

ИПН 10% от суммы дохода (п.1 ст. 158 НК РК). При этом облагаемый доход составляет разницу между выручкой и расходами по получению дохода;

Социальные отчисления в размере 5% от МЗП

Социальные отчисления в размере 5% от МЗП

Социальный налог в размере 2 МРП за самого ИП  и 1 МРП за каждого наемного работника (п. 2 ст. 358 НК РК);

Пенсионный взнос в размере 10 % от заявляемого дохода (п.3 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»).

Пенсионный взнос в размере 10% от дохода за самого ИП и за наемных работников (п.3 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»).

НДС по ставке 12%,  если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП, в течение любого периода (не более 12-месячного) (п.1 ст. 268, п. 5 ст. 568 НК РК);

 

 

Пенсионный взнос в размере 10% от дохода за самого ИП и за наемных работников (п.3 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»).

Единственным документом, подтверждающим статус индивидуального предпринимателя, является свидетельство о государственной регистрации. Учредительные документы у него отсутствуют. Это создает неплохую экономию в отличие от юридических лиц, которым постоянно приходится представлять в различные органы, нотариально заверенные копии учредительных документов на многих листах. Следует всегда помнить главное, что Индивидуальный предприниматель в отличии от ТОО несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом. 

Комментарии:

Дмитрий
13.11.2016
Здравствуйте!
А разве в 2016 году иностранцы с видом на жительство могут зарегистрировать ИП?
Пожалуйста уточните.
Спасибо!
Ответ
21.11.2016
Здравствуйте, Дмитрий!В соответствии со статьей 1 Закона Республики Казахстан "О частном предпринимательстве" индивидуальным предпринимателем признается гражданин Республики Казахстан или оралман, осуществляющий индивидуальное предпринимательство без образования юридического лица. Иностранный гражданин или лицо без гражданства, не имеющие статуса оралмана, не могут зарегистрироваться и осуществлять деятельность в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица.
Иностранцы, имеющие виды на жительство, ранее зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, имеют право продолжать деятельность. В соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 77 Конституции Республики Казахстан законы, устанавливающие или усиливающие ответственность, возлагающие новые обязанности на граждан или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.
Индивидуальные предприниматели могут быть только субъектами малого или среднего предпринимательства, и не могут быть в соответствии с пунктом 8 статьи 6 Закона "О частном предпринимательстве" субъектами крупного предпринимательства. Поэтому регистрация в качестве индивидуального предпринимателя иностранца, не имеющего вида на жительства, принадлежащего к любому государству, невозможна.
Указанное выше ограничение не распространяется на граждан Российской Федерации, Республики Беларусь и Кыргызской Республики, поскольку иные правила приняты международным договором. В соответствии со статьей 4 Договора о правовом статусе граждан одного государства, постоянно проживающих на территории другого государства от 28 апреля 1998 года, заключенного между Республикой Беларусь, Республикой Казахстан, Кыргызской Республикой и Российской Федерацией и ратифицированного Законом Республики Казахстан от 30 декабря 1999 года постоянный житель пользуется такими же правами и свободами, и несет такие же обязанности, что и граждане страны проживания с изъятиями, установленными указанным Договором и Конституциями Сторон.
Таким образом, граждане Российской Федерации, Республики Беларусь и Кыргызской Республики, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.
В случае необходимости документального подтверждения и дополнительной консультации, мы можем предоставить полное и всестороннее юридическое заключение по данному вопросу и сопроводить Вас по регистрации иностранного гражданина в качестве ИП.
С уважением, компания ZAN

Ваш комментарий

обновить код
Поделиться в соц сетях