SiteHeart
faq-image

ЮРИДИЧЕСКИЙ АУДИТ. РОЛЬ ЮРИДИЧЕСКОГО АУДИТА В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА.

Субъекты малого и среднего бизнеса, как один из основных секторов развития экономики, вносят свой колоссальный вклад в становление страны как экономически стабильного государства.

Однако, в ходе осуществления своей деятельности, каждый предприниматель, то есть, учредители и руководители субъектов предпринимательства (зачастую малого и среднего) сталкиваются с множеством неурядиц в правильном оформлении документов, ведения учета, получении разрешительных документов, соответствии квалификационным требованиям в сфере осуществления той или иной деятельности, учете имущества предпринимательства и т.д.

   Такие недочеты или нарушения в основном допускаются из-за отсутствия высококвалифицированного персонала, опыта в ведении бизнеса в том или ином направлении и множеством других факторов.

Результат таких факторов зачастую приводит субъектов предпринимательства к ответственности по уплате штрафных санкции, получению предупреждении, корректировок отчетов и т.д.,  как перед государственными контролирующими органами, так и перед своими контрагентами.

Во избежание вышеуказанных проблем, юридические лица применяют различные способы контроля качества работы, проверки деятельности работников, анализ правомочности документов, поиск высококвалифицированного персонала и т.д.

 

В современной практике юристов или юридических компании применяется такое понятие, как «Юридический аудит».

Так, Юридический аудит – осуществление комплексной проверки и правового анализа деятельности юридических лиц на предмет осуществления деятельности в соответствии с требованиями действующего законодательства страны.

В западных странах Юридический аудит называют «Due diligence», что в переводе означает  -  юридическая экспертиза или анализ деятельности предприятия с правовой точки зрения.

Юридический аудит осуществляется в целях выявления потенциальной опасности причинения убытков юридическому лицу в результате неисполнения обязательств контрагентами; предъявления налоговых претензий со стороны налоговых органов; применения санкций за неисполнение гражданско-правовых обязательств; привлечения должностных лиц компании к уголовной ответственности.

К главным целям юридического аудита можно отнести: получение независимой исчерпывающей информации о субъекте проверки; анализ допущенных ошибок и оценка вероятности наступления неблагоприятных последствий; разработка стратегии устранения выявленных нарушений и правовой нормализации деятельности.

 

В соответствии с требованиями п. 3 ст. 77 Закона РК «О Товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», по требованию любого из участников Товарищества с ограниченной ответственностью должна быть проведена аудиторская проверка деятельности товарищества с ограниченной ответственностью.

Любое юридическое лицо имеет право на проведение Юридического аудита в своей компании, и привлечь для этого квалифицированных специалистов.

 

Кроме того, Юридический аудит компании может осуществляться и в следующих случаях:

1. в связи со слиянием юридических лиц;

2. в связи с приобретением 100 % Уставного капитала Товарищества с ограниченной ответственностью в целом, как имущественного комплекса;

3. при подготовке сделки, являющегося предметом строгого законодательного регулирования

4. при банковском финансировании или финансировании из другого источника для выявления потенциального риска в предоставлении кредита и с тем, чтобы удовлетворить условиям кредитоспособности, предъявляемым заимодавцем.

 

По результатам юридического аудита составляется письменное Юридическое (правовое) заключение/репорт/отчет, отражающее выявленные нарушения и риски для юридического лица.

После окончания Юридического аудита, на основании Заключения, в котором отражены все недочеты деятельности предпринимательства, проводится комплекс мер по устранению выявленных нарушений и нейтрализации рисков.

 

Юридический аудит делится на несколько видов, как:

1. Общий комплексный юридический аудит;

2. Юридический аудит сложных сделок;

3. Юридический аудит гражданско-правового, трудового или административного конфликта;

4. Другие виды юридического аудита в зависимости от поставленных целей.

 

1. В рамках Общего комплексного Юридического аудита, проводится проверка корпоративной истории юридического лица, договорные отношения юридического лица с контрагентами, Юридический аудит трудовых правоотношений, Юридический аудит текущих и потенциальных судебных процессов, а также Налоговый аудит.

Аудит корпоративной истории юридического лица включает в себя проверку деятельности предпринимателя с момента создания юридического лица до момента проверки, в рамках которого проверяется правильность и полнота учредительных документов юридического лица, структура управления, полномочия должностных лиц, законность всех принятых должностными лицами и учредителями решений, а также наличие и законность разрешительных документов.

Аудит договорной работы юридического лица состоит из проверок всей базы договоров на предмет соответствия нормам действующего законодательства, возможных споров с контрагентами и имущественных рисков.

При аудите договорной работы проводится экспертиза действующих договоров юридического лица с его контрагентами, и в случае выявления нарушений и упущений, по итогам Юридического аудита, вносятся корректировки в договоры, подписываются дополнительные соглашения с контрагентами.

 

Вместе с тем, для правильного и законного осуществления деятельности предпринимательства в будущем, разрабатываются проекты договоров для предпринимателя по его основным направлениям деятельности.

Юридический аудит трудовых правоотношений проводится для установления  правильности и полноты ведения кадровой документации, внутреннего трудового распорядка, соблюдения техники охраны безопасности труда.

Налоговый аудит осуществляется в целях устранения возможных претензий со стороны налоговых органов.

 

2. Юридический аудит сложных сделок включает в себя анализ приобретаемого/продаваемого имущества, анализ договоров купли-продажи при покупке или отчуждении  имущества, анализ системы расчетов и порядка передачи имущества, анализ возможных налоговых и других обязательств, возникающих в результате осуществления сделок, касающихся продаваемого или отчуждаемого имущества, а также проверка и анализ возможных имущественных притязании третьих лиц. 

В этот раздел включается и проверка статуса движимого и недвижимого имущества юридического лица и используемых земельных ресурсов.

Такой Юридический аудит проводится для выявления рисков причинения убытков Заказчику и возможности возникновения конфликтов.

 

3. Юридический аудит гражданско-правовых, административных конфликтов состоит из  изучения правовой позиции юридического лица в конфликте, изучения документов и доказательств, разработки стратегии для достижения успеха в конфликте.

В данный раздел входит и Юридический аудит текущих и потенциальных судебных процессов, который выявляет возможные споры с контрагентами, размеры ущербов. По итогам таких проверок готовятся проекты всех необходимых документов (заявления, иски, отзывы и т.д.), и формируется сбор материалов.

В рамках проверки текущих и потенциальных судебных процессов проводится  правовая оценка всей договорной практики юридического лица, вопросов поставки и оплаты. Выявление рисков неисполнения обязательств контрагентами, рисков предъявления претензий контрагентов, а также рисков возникновения налоговых санкций.

 

 В рамках Юридического аудита юридическому лицу предоставляются письменные и устные консультаций, Юридические заключения по всем вопросам и моментам, выявленным в ходе осуществления аудита.

Вместе с тем, осуществляется  представление интересов в государственных контролирующих органах и организациях, контрагентах юридического лица, также в банках, в которых зарегистрировано проверяемое юридическое лицо. Проводятся переговоры с представителями указанных органов и организации, в ходе которых будут поставлены необходимые вопросы в целях получения на них желаемых ответов.

Также, проводятся переговоры с контрагентами, которые должны со своей стороны подписать документы в целях урегулирования возможных разногласий по содержанию отдельных условий договоров, действующих между ними.

 

Юридический аудит проводится несколькими опытными и квалифицированными юристами, под руководством руководителя проекта, имеющего богатый опыт в юриспруденции.

 

В силу необходимости предоставления Заказчику полных и достоверных сведений по бухгалтерским и финансовым вопросам, к аудиту могут быть привлечены бухгалтеры, которые осуществляют свой аудит, рассматривая исключительно бухгалтерское и финансовое состояние юридического лица.

 

В целях разъяснения Заказчику всей серьезности выявленных недочетов и рисков, в Юридическом заключении, подготавливаемого по итогам осуществления аудита, максимально четко указываются все существенные юридические препятствия или потенциальные риски.

 

 

 

Партнер ZAN Company

Динара Бердалиева

 

info@zancompany.com

+7 777 828 1125

Ваш комментарий

обновить код
Поделиться в соц сетях